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MANUAL GENERAL DE PROCEDIMIENTOS DEL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA OSFE-MP-02-2021
8. Descripción: Responsable Descripción de la Actividad Documento de
Trabajo
No. de
Actividad
Reciben la muestra de auditoría y la
turnan a los Jefes de Departamento de
Director de Auditoría Auditoría Financiera y de Cumplimiento, de
8 Municipal “A” y Director de Verificación e Inspección Física y de Auditoría
Auditoría Municipal “B” al Desempeño, para las correcciones
correspondientes.
Conecta con actividad No. 3
Sub Auditor a cargo No emite observaciones
de la Fiscalización de
9 las Cuentas Públicas Aprueba la muestra de auditoría y envía al • Muestra de
Director de Auditoría Municipal “A” o Director auditoría
Municipales de Auditoría Municipal “B”, para su aplicación aprobada.
en la revisión y fiscalización.
Reciben del Sub Auditor a cargo de la
10 Director de Auditoría Fiscalización de las Cuentas Públicas • Muestra de
Municipal “A” y Director de Municipales las muestras de auditoría auditoría
aprobadas y entregan a los Jefes de aprobada.
Auditoría Municipal “B” Departamento, a efecto de su aplicación en
los trabajos de revisión y fiscalización.
11 Jefes de Departamento Entregan a los auditores a su cargo las • Documentación.
de Auditoría Financiera muestras de auditoría aprobadas y la • Memorándum.
documentación del Municipio para iniciar
y de Cumplimiento, los trabajos de revisión y fiscalización según
Jefes de Departamento el tipo de auditoría, supervisando que la
ejecución de auditoría se realice conforme
de Verificación e a los procedimientos y las técnicas de
Inspección Física y Jefes auditoría necesarios de conformidad con la
normativa aplicable.
de Departamento de
Auditoría al Desempeño
Reciben las muestras de auditoría aprobadas
Auditores de los y la documentación del Municipio fiscalizado
Departamentos de y realizan los trabajos de auditoría aplicando
12 Auditoría Financiera y los procedimientos y las técnicas de auditoría • Cédulas de
de Cumplimiento, de necesarios, efectuando las pruebas de auditoría.
Verificación e Inspección auditoría que se consideren adecuadas para
Física y de Auditoría al obtener evidencia suficiente, competente
Desempeño y pertinente para sustentar los resultados
obtenidos.
Elaboran la programación de visitas a
Municipios para la realización de inspecciones
Jefes de Departamento y verificaciones físicas y aplicación de
13 de Verificación e pruebas de auditoría según corresponda a • Programación de
Inspección Física y Jefes la muestra autorizada y al tipo de auditoría: visitas.
financiera, desempeño y de cumplimiento y
de Departamento de
Auditoría al Desempeño remiten al Director de Auditoría Municipal
“A” o Director de Auditoría Municipal “B”,
para su validación.
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