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MANUAL GENERAL DE PROCEDIMIENTOS DEL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA OSFE-MP-02-2021

DIAGRAMA DE FLUJO

SUB AUDITOR A CARGO DE LA DIRECTOR DE AUDITORÍA JEFES DE DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA AUDITORES DE LOS DEPARTAMENTO S
FISCALIZACIÓN DE LAS MUNICIPAL “A” Y DIRECTOR DE FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO, JEFES DE DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE
CUENTAS PÚBLICAS DEPARTAMENTO DE VERIFICACIÓN E INSPECCIÓN
MUNICIPALES AUDITORÍA MUNICIPAL “B” CUMPLIMIENTO, DE VERIFICACIÓ N E
FÍSICA Y JEFES DE DEPARTAMENTO DE INS PECCIÓN FÍSICA Y DE AUDITORÍA AL
AUDITORÍA AL DESEMPEÑO
DESEMPE ÑO

B

19 20 21
Reciben la programación de Reciben la programación de Ejecutan el programa de visitas a
visitas a Municipios para la visitas a Municipios para la Municipios autorizado, realizando
realización de inspecciones y realización de inspecciones y las inspecciones, verificaciones
verificaciones físicas y la verificaciones físicas y aplicación físicas y aplicación de pruebas de
aplicación de pruebas de auditoría de pruebas de auditoría y auditoría, recabando la evidencia
y remiten a los Jefes de designan a los auditores a su necesaria y elaborando las actas
Departamento de Auditoría cargo, que serán comisionados circunstanciadas de sus
Financiera y de Cumplimiento, para su ejecución, elaborando el diligencias y actuaciones, para su
Verificación e Inspección Física y memorándum de comisión integración al expediente de
de Auditoría al Desempeño para co rrespo ndiente. auditoría.
su ejecución.
Programación de Acta circunstanciada.
Programación de visitas.
visitas.
Memorándum de 22
26 comisión. Elaboran las cédulas de auditoría
Reciben, analizan y validan los y los papeles de trabajo de
proyectos de Resultados Finales 23 acuerdo a los procedimientos
y Observaciones Preliminares y Supervisan la aplicación de aplicados, a la información
remiten al Sub Auditor a cargo de procedimientos, elaboración de obtenida de la revisión y demás
la Fiscalización de las Cuentas las cédulas de auditoría y los pruebas de auditoría practicadas,
Públicas Municipales para su papeles de trabajo según recabando evidencia suficiente
revisión y aprobación. corresponda, de acuerdo a los mediante copias certificadas de
procedimientos de auditoría los documentos originales.
Proyectos de realizados y a la información
Resultados Finales y obtenida de la revisión y demás Papeles de trabajo.
pruebas de auditoría practicadas.
Observaciones Cédulas de auditoría.
Preliminares. Papeles de trabajo.
Copias certificadas.

Cédulas de auditoría. 24
Copias certificadas.
Elaboran los proyectos de
25 Resu ltados Finales y
Reciben, revisan y remiten los Observaciones Preliminares de
proyectos de Resultados Finales las auditorías que tienen
y Observaciones Preliminares a asignadas y remiten a los Jefes
su superior jerárquico para su de Departamento de Auditoría
aprobación. Financiera y de Cumplimiento,
Verificación e Inspección Física y
Proyectos de de Auditoría al Desempeño para
Resultados Finales y su revisión.
27
Observaciones
Recibe y revisa los proyectos de Preliminares. Proyectos de
Resu ltados Finales y Resultados Finales y
Observaciones Preliminares.
Observaciones
Preliminares.

Proyectos de
Resultados Finales y

Observaciones
Preliminares.

Tarjeta informativa.

C

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