Page 274 - Manual de Procedimientos

MANUAL GENERAL DE PROCEDIMIENTOS DEL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE OAXACA
SUB AUDITOR A CARGO DE LA
FISCALIZACIÓN DE LAS
CUENTAS PÚBLICAS
MUNICIPALES
A
NO
9 Reciben del Sub Auditor a cargo
Aprueba la muestra de auditoría
y envía al Director de Auditoría
Municipal “A” o Director de
Auditoría Municipal “B”, para su
aplicación en la revisión y
fiscalización.
Muestra de auditoría
aprobada.
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Recibe y analiza la programación
de visitas a Municipios para la
realización de inspecciones y
verificaciones físicas y la
aplicación de pruebas de
auditoría según corresponda a la
muestra autorizada y al tipo de
auditoría: financiera, desempeño
y de cumplimiento.
Programación de Fiscalización de las Cuentas
visitas.
¿Emite
observaciones?
SI
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Devuelve la programación de
visitas a Municipios para la
realización de inspecciones y
verificaciones físicas y la
aplicación de pruebas de
auditoría según corresponda a la
NOmuestra y al tipo de auditoría:
financiera, desempeño y de
cumplimiento, al Director de
Auditoría Municipal “A” o Director
de Auditoría Municipal “B” con los
comentarios y observaciones
correspondientes para su
co rrecc ión .
18
Aprueba la programación de
visitas a Municipios para la
realización de inspecciones y
verificaciones físicas y la
aplicación de pruebas de
auditoría según corresponda a la
muestra y al tipo de auditoría:
financiera, desempeño y de
cumplimiento y los remite al
Director de Auditoría Municipal
“A” o Director de Auditoría
Municipal “B” para su ejecución.
Programación de
visitas.
B
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DIAGRAMA DE FLUJO
DIRECTOR DE AUDITORÍA
MUNICIPAL “A” Y DIRECTOR DE
AUDITORÍA MUNICIPAL “B”
10
de la Fiscalización de las Cuentas
Públicas Municipales las muestras
de auditoría aprobadas y entregan
a los Jefes de Departamento, a
efecto de su aplicación en los
trabajos de revisión y
fiscalización.
Muestra de auditoría las técnicas de auditoría
aprobada.
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Reciben y validan la
programación de visitas a
Municipios para la realización de
inspecciones y verificaciones
físicas y la aplicación de pruebas
de auditoría según corresponda a
la muestra autorizada y al tipo de
auditoría: financiera, desempeño
y de cumplimiento y remiten al
Sub Auditor a cargo de la
Públicas Municipales para su
aprobación.
Programación de
visitas.
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Reciben la programación de
visitas a Municipios para la
realización de inspecciones y
verificaciones físicas y la
aplicación de pruebas de
auditoría según corresponda a la
muestra autorizada y al tipo de
auditoría: financiera, desempeño
y de cumplimiento y los turnan a
los Jefes de Departamento de
Verificación e Inspección Física y
de Auditoría al Desempeño que
corresponda, para las
correcciones a que haya lugar.
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OSFE-MP-02-2021
JEFES DE DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA AUDITORES DE LOS DEPARTAMENTO S
FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO, JEFES DE DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE
DEPARTAMENTO DE VERIFICACIÓN E INSPECCIÓN
CUMPLIMIENTO, DE VERIFICACIÓ N E
FÍSICA Y JEFES DE DEPARTAMENTO DE INS PECCIÓN FÍSICA Y DE AUDITORÍA AL
AUDITORÍA AL DESEMPEÑO
DESEMPE ÑO
11 12
Entregan a los auditores a su Reciben las muestras de
cargo las muestras de auditoría auditoría aprobadas y la
aprobadas y la documentación documentación del Municipio
del Municipio para iniciar los fiscalizado y realizan los trabajos
trabajos de revisión y de auditoría aplicando los
fiscalización según el tipo de procedimientos y las técnicas de
auditoría, supervisando que la auditoría necesarios, efectuando
ejecución de auditoría se realice las pruebas de auditoría que se
conforme a los procedimientos y consideren adecuadas para
obtener evidencia suficiente,
necesarios de conformidad con la competente y pertinente para
normativa aplicable. sustentar los resultados
obtenidos.
Documentación.
Cédulas de auditoría.
Memorándum.
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Elaboran la programación de
visitas a Municipios para la
realización de inspecciones y
verificaciones físicas y aplicación
de pruebas de auditoría según
corresponda a la muestra
autorizada y al tipo de auditoría:
financiera, desempeño y de
cumplimiento y remiten al
Director de Auditoría Municipal
“A” o Director de Auditoría
Municipal “B”, para su validación.
Programación de
visitas.